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教育专项税抵扣有望刺激全民教育消费,低薪酬区间家庭缴税最高全免【图】

2018年10月26日 09:37:51字号:T|T

    2018 年 10 月 20 日,财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》(“意见稿”)在两部门官网开始为期两周的向全社会公开征求意见。其中包含教育类消费的专项附加扣除,子女教育和继续教育分获专项附加扣除。根据意见稿,纳税人子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12,000 元(每月 1,000 元)的标准定额扣除。这一扣除范围适用于3 岁至小学入学前教育及全部学历教育。继续教育方面,纳税人接受学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年 4,800 元(每月400 元)定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年 3,600 元定额扣除。

    针对独生子女家庭、其子女教育开支教育专项扣除在 10,000 元、20,000 元、50,000 元、100,000 元四档可为一方每月分别减税 100 元、200 元、300 元、450 元。而一个有一方接受学历继续教育的二胎家庭,在月薪为7400 元的时候可以实现完全免税,在 10000 元、20000 元、50000元、100000 元四档月薪的情况下,可为一方每月分别减税 212 元、480 元、720 元、1,080 元,减税幅度分别达到 73%、30%、8%、4%。

各阶段月薪下教育相关专项抵扣减税情况

月薪
新个税正常缴税额
独生子女
二胎家庭
接受学历继续教育
接受非学历继续教育
一方接受学历继续教育的二胎家庭
10000
290
190
90
250
260
78
绝对减税额
100
200
40
30
212
相对降幅
34.5%
69.0%
13.8%
10.3%
73.1%
20000
1590
1390
1190
1510
1530
1110
绝对减税额
200
400
80
60
480
相对降幅
12.6%
25.2%
5.0%
3.8%
30.2%
50000
9090
8790
8490
8970
9000
8370
绝对减税额
300
600
120
90
720
相对降幅
3.3%
6.6%
1.3%
1.0%
7.9%
100000
27590
27140
26690
27410
27455
26510
绝对减税额
450
900
180
135
1080
相对降幅
-
1.6%
3.3%
0.7%
0.5%
3.9%

资料来源:智研咨询整理

    由于专项抵扣需要提供的资料包括学籍、证书、发票等,一定程度上激发全阶段子女教育,成人继续教育以及职业培训等领域的市场发展。

    教育相关专项抵扣税的推出,有利于增强家长对子女教育的投入以及自身在学习的消费,尤其在薪酬相对较低区间的家庭,相对降税程度最高为73.1%。该区间家庭一方面能够通过教育支出抵扣税额,获取教育资源的同时降低缴税额度,减轻薪酬低区间家庭的教育成本,另一方面教育相关转向税额抵扣能够刺激全国教育水平的整体提高。

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